개인사업자는 2012년에 전자세금계산서 의무화가 되며 가산세도 단계적으로 부과해 나갑니다.
다만, 개인사업자라 하더라도 전자세금계산서로 주고 받는 경우 세금계산서 관리 업무가 간편해 지며, 전자세금계산서 발행시 건당 100원(연간 최대 100만원)의 매입세액 공제에 대한 혜택은 동일하게 적용 받으실 수 있습니다.

전자세금계산서의 발행과 전송의무는 모두 공급자에게 있습니다.
ASP업체를 사용하여 전자세금계산서 발행시에도 국세청 전송의무는 공급자에게 있으므로
이에 발생되는 미전송, 지연전송 가산세 또한 공급자에게 있습니다.
다만, 2010년부터 전자세금계산서 제도시행은 되었으나, 영세납세자의 전자적 발행부담 완화 차원에서 1년간 가산세가 유예되었으므로,
2010년에는 전자 또는 종이 세금계산서를 선택하실 수 있습니다.
하지만, 2011년 부터는 모든 법인사업자에게 의무화(가산세 적용)되므로 의무화가 예정된 상황을 고려하여 지금부터 실제 발행과 국세청 전송에 직접 참여해봄으로써 여러가지 상황에 대처하실 수 있어야 합니다.

재화나 용역의 공급예정이 있어서 미리 세금계산서 작성을 해두었을 경우 권장사항은 수기상태의 문서로 저장후확인 까지만 실행하시고
전자발행은 공급하신 날 또는 세금계산서 작성일자 당일이나 그 후에 하셔야 국세청 전송에 문제가 없습니다.
이는 미래일자로 발행하게 되면 (예를들어 1/29일에 1/31일자 세금계산서 작성후 전자발행시) 세금계산서상의 작성일자보다
전자발행일(전자서명일)이 먼저 이기때문에 표준세금계산서 개발지침상(부가세법 관련) 국세청 전송 오류사유로 규정되어 있습니다.

전자발행한 세금계산서를 거래처에서 승인했는지 여부를 아시고자 하실 경우 접속후 [매출관리]-[매출세금계산서(혹은 영세매출계산서 등 해당문서)] 메뉴로 들어가셔서 발행상태와 개봉여부를 확인하시면 됩니다.
조금 더 편리하게 확인하고자 하실 경우 [환경설정]의 기본설정 탭에서 "문서승인,반려시 문서작성자에게 SMS 전송"을 선택하여 사용하시면 됩니다.(단, SMS기능은 캐쉬충전 후 사용가능합니다./건당22원 차감)
국세청 전송은 공급받는자의 승인여부나 개봉여부와 상관없이 전송 가능하며, 이는 세금계산서 교부 시점을 수신자의 메일수신함에 입력되는 때로 보기때문입니다.

1. 발행과 교부
재화와 용역의 공급시 세금계산서를 공급받는자에게 함께 교부하여야하며 월 합계로 발생하는 세금계산서 등 부가가치세법시행령 제54조(세금계산서의 교부특례)에 의하는 경우에는 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 교부하실수 있습니다.
(수정세금계산서의 경우 수정사유가 발생한날 교부하여야 합니다.)

2. 국세청 전송기한
발행하여 공급받는자에게 교부된 전자세금계산서의 전송기한은 재화나 용역의 공급일(세금계산서 작성년월일)이 속하는 다음달 15일까지 전송하여야 합니다.
(단, 다음달 15일이 공휴일인 경우 익일까지 입니다.)
(수정세금계산서의 경우 수정사유가 발생한날이 속하는 달의 다음달 15일까지 전송하시면 됩니다. 세금계산서는 발행일자가 속하는 달의 다음달 15일까지 전송하면 되지만,
 2월에 거래하여 2월 x일 자로 발행하고 국세청에 전송시킨 전자세금계산서를 3월에 거래취소가 되어 수정사유가 '계약의 해제'인 수정세금계산서를 발행하셨다면 3월에 발행하셨더라도 세금계산서상의 작성년월일은 2월로 기재가 됩니다.
이때에는 수정사유가 발생한 3월의 다음달인 4월15일까지 국세청 전송을 하시면 됩니다.)

단, 미래일자 발행분은 국세청에 전송되지 않습니다.
미리 발행해두어야 하는것이 필요하실 경우 '수기'상태의 문서로 저장만 해두셨다가 세금계산서작성일자 당일 혹은 그 후에 전자발행하시기 바랍니다.

발행된 전자세금계산서가 공급받는자가 미개봉,미승인한 상태라면[문서보기]하여 수정발행이나 [문서보기]버튼 옆 [취소]버튼을 통해 발행취소가 가능하며,
공급받는자가 승인한 상태라면 발행취소만 가능합니다.
이미 국세청에 전송된 전자세금계산서는 [문서보기]버튼 옆의 [수정신고]버튼을 통해서 수정세금계산서 발행,거래처 교부 해주셔야 합니다.

1.지연교부가산세
전자세금계산서는 일반(종이)세금계산서와 마찬가지로 반드시 거래시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급(발행,거래처교부)해야 합니다.
현행 일반(종이)세금계산서도 지연발급(발행,거래처교부)한 경우에 공급가의 1% 가산세가 부과됩니다.

하지만, 정당하게 종이세금계산서를 발급하고 전자세금계산서 발행에 참여하는 과정에서 단순 착오로 전자세금계산서를 또 발급한것으로
확인되는 경우에는 가산세가 부과되지 않는 것입니다.
(이중발행의 경우 부가세 신고시 합계표 작성 : 국세청에 전송완료된 전자발급/수취분에 대하여 또 다시 수기분으로 합계표상 명세서
제출시 불부합 자료가 발생되므로, 전자세금계산서 발급수취분으로 분류하고 합계표를 작성하여 부가세 신고)

2.지연전송가산세
2010년 1년간 전자세금계산서 가산세가 유예됨에 따라 2011년 법인사업자에게 해당
교부일 다음달 15일이내 전송하지 않은 경우 원칙적으로 미전송으로 보아 공급가액에 대하여 0.3% 가산세를 부담하게 되며,
공급시기를 포함하는 과세기간 말 다음달 15일이내에 전송하는 경우에는 0.1% 가산세를 부담하게 됩니다.(법인사업자 2011~2012년, 일정규모 이상 개인사업자 2012년~2013년)

국세청에서는 매입자가 전자세금계산서를 수신한 시점을 아래와 같이 보고 있습니다.
- 매입자가 지정한 또는 관리 가능한 정보관리시스템(=이메일함)에 전자세금계산서가 입력된 때
- 매입자가 지정한 또는 관리가능한 정보관리시스템이 없는 경우에는 국세청 전자세금계산서 시스템에 전송/입력된 때

따라서 반드시 승인하지 않더라도 국세청 전송이 가능합니다.
다만, 교부내용이 정확한지 상호간 확인하시기 위해서 공급받는자의 승인이 필요한 경우 세금계산서 발행시 담당자에게 SMS전송기능을 이용하시는게 좋습니다.

수취자가 세금계산서 내용이 깨져 보인다고 할 경우 첨부파일인 XML파일 확인을 한것이 아닌지 확인하여 주시기 바랍니다.
세금계산서는 메일 내에 "문서확인" 버튼을 이용하여 가능합니다.

세금계산서 전자발행시 하단의 수취자 정보로 자동 이메일 발송처리가 되며 수신된 이메일의 "문서확인"버튼을 누를 경우 세금계산서 원본,
첨부파일을 확인하실 경우 XML파일이 조회됩니다.

전자발행이후 xml 이 생성되며
공급자 분께서 xml 이 필요 하실경우 이미 전자발행한 건에 대해
이메일 재발송을 이용하여 공급자분의 메일로 받으셔서 xml 다운 받으실수 있습니다.

이메일 재발송의 경우 별도의 요금 차감은 없습니다.
xml 은 메일에 첨부되어 전송되는 부분 이오니 번거롭더라도 위와 같이 처리 해주시기 바랍니다,

매출세금계산서를 전자발행까지 마쳤는데도 불구하고 '수기'상태로 조회가 되어 국세청 전송이 안되는 경우


전자발행도중 완료가 되기 전에 창을 닫거나 할 경우 정상적으로 전자발행이 되지 못하고 수기상태로 남아있을수 있습니다.
이러한 경우 해당 문서 번호를 기재하여 문의 주시면 다시 국세청 전송이 가능하도록 정상적으로 전자 발행문서 상태로 변경하여 드리겠습니다

당초 발행하고 국세청 전송까지 마친 세금계산서에 수정사유가 발생하면 그에 따른 수정세금계산서를 발행 하셔야 합니다.
별도의 (-)세금계산서를 발행하신 경우 거래처별 합계금액은 문제가 없으나 당초 발행한 거래와는
별개의 거래로 인식될 수 있어 추후 소명을 하셔야 하며, 계약의 해지 등 수정신고 대상인 경우에는 가산세 대상이 될 수도 있습니다.

단순착오로 세금계산서를 잘못 작성한 경우 발행하신 세금계산서가 국세청 전송까지 완료 된 상태라면
"기재사항 착오정정" 사유로 부(-)의 수정세금계산서를 발행하셔야 됩니다.

정당하게 발행된 전자세금계산서로 부가가치세 신고시 발행매수에 포함하여 신고하시면 됩니다.

동일거래에 대해 이중으로 세금계산서를 발행하신 경우 한 건의 세금계산서에 대해 발행취소를 하시면 되지만,
국세청 전송까지 완료 된 경우에는 “계약의 해제”사유로 (-)수정세금계산서를 발행하시면 됩니다.

수정세금계산서는 수정사유 발생일에 작성하여야 하며, 교부특례(令54조)에 해당되는 경우에는
발생월의 다음달 10일까지 발행하시면 됩니다.
다만, 기재사항 착오의 경우에는 세무서장이 결정하여 통지하기 전까지 적성되어야 합니다.
아울러 수정세금계산서를 수정사유에 따라 정당하게 발급하셨으면 가산세 대상이 되지 않습니다.

수정세금계산서란?
전자세금계산서를 인증서를 통해 발행한 후 국세청에 정상적으로 신고된 세금계산서[정상신고]에 대해 수정할 사유가 발생했을때
사용하는 계산서 입니다.
 * [신고반려] 건에 대해서는 수정신고 하는게 아닙니다.
본 가이드는 [수정신고] 버튼클릭 하신후에 다운받으실수 있습니다.